河南省會計師事務(wù)所綜合評價排名暫行辦法

第一條 為綜合反映與科學(xué)評價會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險意識、加強(qiáng)誠信建設(shè)、提升服務(wù)能力，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法》，結(jié)合我省行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，制定本辦法。

第二條 河南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）負(fù)責(zé)組織開展事務(wù)所綜合評價排名工作，并向社會公布綜合評價排名工作的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價排名每年開展一次，事務(wù)所自主決定是否參加省注協(xié)事務(wù)所綜合評價排名。

第四條 根據(jù)事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果，公布綜合評價排名前100名事務(wù)所名單及相關(guān)信息。

第五條 事務(wù)所綜合評價排名工作按照以下原則進(jìn)行：

（一）綜合考評。根據(jù)我省行業(yè)實際，制定綜合評價指標(biāo)體系，對事務(wù)所進(jìn)行綜合考評。

（二）合理應(yīng)用。根據(jù)綜合評價結(jié)果，將事務(wù)所綜合評價和排名結(jié)果向社會發(fā)布，引導(dǎo)各方合理選聘事務(wù)所。

（三）動態(tài)管理。綜合評價排名結(jié)果名單隨不同評價年度而變動。

第六條 經(jīng)批準(zhǔn)在河南省設(shè)立的事務(wù)所（含外省事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所），有下列情形之一者，不參加當(dāng)年綜合評價排名：

（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件。

（二）未履行會員義務(wù)。

（三）未按時提交綜合評價信息。

（四）填報綜合評價信息嚴(yán)重失實。

（五）省注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。

第七條 自愿參加綜合評價的事務(wù)所按照省注協(xié)要求，提供綜合評價相關(guān)信息并報送所屬注冊會計師協(xié)會。各市注協(xié)負(fù)責(zé)對本地事務(wù)所提交信息真實性進(jìn)行審核，審核無誤后上報省注協(xié)。

第八條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價排名：

（一）形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

（三）完成事務(wù)所財政變更備案；需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

第九條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對上報的綜合評價信息真實性負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所提供信息失實的，省注協(xié)將綜合評價信息失實項目扣減為零分；對所提供信息嚴(yán)重失實的事務(wù)所，將給予公開批評，并撤銷當(dāng)年和下一年度綜合評價排名資格。綜合評價排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論基于數(shù)據(jù)和信息來源，不代表省注協(xié)的觀點和看法。

第十條 省注協(xié)對事務(wù)所上報的資料進(jìn)行審核評價、計算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分。事務(wù)所的綜合評價排名結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個工作日。

對公示期滿后無異議的，在省注協(xié)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布綜合評價和排名結(jié)果；對公示期間有異議的，省注協(xié)將對有異議的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實，如情況屬實，將視情節(jié)予以處理。

第十一條 事務(wù)所綜合評價主要從業(yè)務(wù)收入、注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量、黨建工作、人才培養(yǎng)、行業(yè)貢獻(xiàn)及社會責(zé)任、品牌延續(xù)時間及處理處罰（扣分事項）等方面反映事務(wù)所狀況，具體包括八項指標(biāo)：

（一）業(yè)務(wù)收入。指事務(wù)所上報的、經(jīng)過審計的評價年度會計報表業(yè)務(wù)總收入。

（二）注冊會計師人數(shù)。指截至評價年度的12月31日，事務(wù)所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的注冊會計師數(shù)量。

（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量。指截至評價年度的12月31日，事務(wù)所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的60歲以下執(zhí)業(yè)超過5年的注冊會計師數(shù)量。

（四）黨建工作。指行業(yè)黨委對評價年度該事務(wù)所支部黨建工作綜合考核情況及其他黨建考核指標(biāo)。

（五）人才培養(yǎng)工作。指評價年度事務(wù)所建立大學(xué)生實習(xí)基地、具有國家級領(lǐng)軍（后備）人才及省級領(lǐng)軍（后備）人才稱號員工、新注冊考取注冊會計師及有金榜考生的。

（六）行業(yè)貢獻(xiàn)及社會責(zé)任。指事務(wù)所評價年度建立門戶網(wǎng)站或公眾號、參加省市注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)檢查工作、獲得省市注協(xié)表彰獎勵的、有人大代表或政協(xié)委員、積極參加省市注協(xié)組織相關(guān)活動等。

（七）品牌延續(xù)時間。指事務(wù)所現(xiàn)用名稱的使用年限。

（八）處理處罰（扣分事項）。指事務(wù)所及注冊會計師受到行政處罰和行業(yè)懲戒、事務(wù)所涉案涉訴以及事務(wù)所年度報備等情況的扣分。

1.事務(wù)所及注冊會計師受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀(jì)處分情況。指自評價年度的近三年（含評價年度），事務(wù)所及注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀(jì)處分情況；事務(wù)所因不正當(dāng)?shù)蛢r競爭受到的行業(yè)懲戒情況，是指評價年度事務(wù)所因不正當(dāng)?shù)蛢r競爭受到各級協(xié)會行業(yè)懲戒的情況。

2.事務(wù)所涉案涉訴情況。指自評價年度的近三年（含評價年度），事務(wù)所因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

3.事務(wù)所年度報備情況。指自評價年度的近三年（含評價年度），事務(wù)所未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的情況。

第十二條 事務(wù)所綜合評價指標(biāo)的計算方法。

事務(wù)所綜合評價指標(biāo)總分為100分，具體指標(biāo)體系及計算方法如下：

（一）業(yè)務(wù)收入（65分）

事務(wù)所業(yè)務(wù)收入得分=45+（-）/（-）×20。    

(二)注冊會計師人數(shù)（12分）

事務(wù)所注冊會計師人數(shù)得分=8+（-）/（-）×4。

（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量（2分）

第一檔：事務(wù)所無執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師的，得0分；

第二檔：事務(wù)所有執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師，但人數(shù)比例低于行業(yè)平均比例的，得1分；

第三檔：事務(wù)所執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師人數(shù)比例高于（含）行業(yè)平均比例的，得2分。

（四）黨建工作（6分）

     1.按照《河南省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)黨支部星級評定暫行辦法》（豫注會評黨﹝2019﹞8號），事務(wù)所黨支部在考核年度內(nèi)被評定為五星級黨支部得4分；評定為四星級黨支部得3分；評定為三星級黨支部得2分；評定為二星級黨支部得1分。

2.事務(wù)所黨支部參與行業(yè)黨建重要工作或重大活動的，如行業(yè)主題年活動等，參加一項得0.5分，最高1.5分。

    3.事務(wù)所負(fù)責(zé)人或合伙人（出資人）擔(dān)任黨支部書記的得0.5分。

（五）人才培養(yǎng)（5分）

1.事務(wù)所建立大學(xué)生實習(xí)基地并提交考核年度聯(lián)建高校出具大學(xué)生實習(xí)相關(guān)證明或?qū)嵙?xí)合同的，得1分。

2.事務(wù)所具有國家級領(lǐng)軍（后備）人才稱號的員工每1人得1分，具有省級領(lǐng)軍（后備）人才稱號的員工每1人得0.5分，同時具有國家及省級領(lǐng)軍（后備）人才稱號的員工只計算一項，最高2分。 

3.事務(wù)所綜合評價年度新注冊考取注冊會計師的，每注冊1人得0.5分，最高1.5分。

4.事務(wù)所綜合評價年度有金榜考生的，得0.5分。

以上內(nèi)容由事務(wù)所自行收集并提供相關(guān)證明材料。

（六）行業(yè)貢獻(xiàn)及社會責(zé)任（7分）

1.事務(wù)所建立門戶網(wǎng)站或公眾號，持續(xù)保持更新且積極宣傳行業(yè)法規(guī)、政策及制度的，得1分（本項內(nèi)容由事務(wù)所自行提供相關(guān)證明材料）。

2.事務(wù)所選派業(yè)務(wù)人員參加省、市兩級注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)檢查工作的，每選派1人次得1分，選派2人次及以上得2分。

3.事務(wù)所獲得省級注協(xié)及以上表彰獎勵的得2分，獲得市級注協(xié)表彰獎勵的得1分，同時獲得省、市級注協(xié)表彰獎勵的只計算一項，最高2分。

4.事務(wù)所有省級人大代表或政協(xié)委員的得1分，有市縣級人大代表或政協(xié)委員的每1人得0.5分，最高1分。

5.事務(wù)所積極參加省、市級注協(xié)組織相關(guān)活動的，每參加一次得0.5分，最高1分。

以上內(nèi)容除第一項外，其余由各市注協(xié)和省注協(xié)相關(guān)部室提供文件或證明。

（七）品牌延續(xù)時間（3分）

品牌延續(xù)時間取自國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)；部分在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中未查詢到品牌更名時間的事務(wù)所，以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中查詢的事務(wù)所更名備案時間為準(zhǔn)。

1.20年以上（含20年）得3分。

2.10-20年（含10年）得2分。

3.5-10年（含5年）得1分。

（八）處理處罰（扣分事項）

1.事務(wù)所及注冊會計師受到行政處罰或行業(yè)懲戒情況。

事務(wù)所及注冊會計師在綜合評價年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減5分；在前兩個年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2.5分。

事務(wù)所在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減4分；在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2分。

注冊會計師在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減3分；在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減1.5分；黨員注冊會計師在評價年度受到黨紀(jì)處分的，每次減1分。

2.事務(wù)所及注冊會計師在綜合評價年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減6分；在前兩個年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減3分。

3.事務(wù)所年度報備情況。事務(wù)所在綜合評價年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的，每次減1分；在前兩個年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的，每次減0.5分。

第十三條 事務(wù)所綜合評價總分?jǐn)?shù)相同時，以綜合評價年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為序排列，并披露事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入、注冊會計師數(shù)量、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量、為事務(wù)所提供年度報表審計服務(wù)的機(jī)構(gòu)等信息。

第十四條 省注協(xié)在完成事務(wù)所綜合評價工作后，將事務(wù)所綜合評價情況向社會公示，公示期滿后發(fā)布正式綜合評價結(jié)果并報送相關(guān)部門。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法>》（豫會協(xié)〔2020〕69號）同時廢止。